Как учесть остаток по страховым взносам при расчете платежа по УСН за 4-й квартал?
Добрый день!
Организация начала свою деятельность с 01.07.2023г на УСН "Доходы". При расчете авансового платежа за 3 квартал учлись положенные 50% с расчетного налога по страховым взносам. Но некая сумма неучтенных страховых взносов осталась. Она должна будет учтена по итогам 4 квартала. А страховые взносы за 4 квартал как будут учитываться?
Организация начала свою деятельность с 01.07.2023г на УСН "Доходы". При расчете авансового платежа за 3 квартал учлись положенные 50% с расчетного налога по страховым взносам. Но некая сумма неучтенных страховых взносов осталась. Она должна будет учтена по итогам 4 квартала. А страховые взносы за 4 квартал как будут учитываться?
Comments
-
Добрый день,
Цитата: Организация начала свою деятельность с 01.07.2023г на УСН "Доходы". При расчете авансового платежа за 3 квартал учлись положенные 50% с расчетного налога по страховым взносам. Но некая сумма неучтенных страховых взносов осталась. Она должна будет учтена по итогам 4 квартала. А страховые взносы за 4 квартал как будут учитываться?Дело в то, что нет при УСН ав. платежа за 3 кв и за 4 кв, есть ав. платеж за 9 мес. и налог за год (ст. 346.21 НК)
т.е. считаете так:
ав. платеж за 9 мес.: Доход с момента регистрации до 30.09.23 х 6% = Х
Х х 50% = У
Если сумма уплаченных страховых взносов (больничных) в период с момента регистрации по 30.09 меньше или равна У, то уменьшаете на эту сумму, вот только учтите, что на страховые взносы за сентябрь (если даже вы их уплатите в сентябре) можно будет уменьшить только налог за год, т.к. начислены НИ они будут только в октябре - по крайнему сроку уплаты.
Далее, налог за год (не за 4 кв) считаете нарастающим итогом: Доход с момента регистрации по 31.12.23 х 6% = Х1
Х1 х 50% = У1
Если сумма уплаченных страховых взносов (больничных) в период с момента регистрации (не с 01.10) по 31.12 меньше или равна У1, то уменьшаете на эту сумму, вот только учтите, что на страховые взносы за декабрь (если даже вы их уплатите в декабре) можно будет уменьшить только ав. платеж за 1 кв. 2024, т.к. начислены НИ они будут только в январе- по крайнему сроку уплаты.
Ну, и уменьшаете налог за год на исчисленный ав. платеж за 9 мес.
Как-то так.
Почитайте: Как рассчитать налог УСН 6% -
Добрый день! Спасибо за ответ, Вопрос удалён модератором.
-
Цитата: а как быть с остатком декабря, если с 01 января 2024 года будет УСН Д-Р 15%?Думаю, что это уже новый вопрос, который надо обсуждать в новой теме.
-
Добрый день!Цитата: а как быть с остатком декабря, если с 01 января 2024 года будет УСН Д-Р 15%?Это уже новый вопрос. А каждый новый вопрос по правилам форума нужно задавать в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
