Как рассчитать налог за год ИП на УСН (6%) без работников?

Comments

• Цитата: Добрый день всем!ИП на УСН 6% без работников.Заполняю декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. В разделе 2 в строке 210 пишу сумму полученного дохода - 752775р, в строке 280 - 17208р. Сумма исчисленного налога получилась - 45167р. В разделе 1 суммы авансового платежа: строка 030 - 1952р, строка 040 - 2151р, строка 050 - 2874р. И когда делаю расчет документа, сумма налога, подлежащая уплате выходит 25085р. Но если считать вручную у меня выходит совсем другая сумма: 27959р. Может я не правильно считаю тогда.Доход за 1 кв. - 312347р, 2 кв. - 121219р, 3 кв. - 117086р, 4 кв. - 202123р. Все платежи в ПФР платились ежеквартально по 4302,06р.

  
  Добрый день!
  У Вас откуда такие платежи по стр. 030,040,050? Если брать Ваши данные, то у меня получается:
  030- 14439
  040- 2971
  050- 2723
  060 7826
  Все сходится.
• Платежи авансовые не правильные, потому что ИП в 2011г. был на ОСНО, а с 2012г. перешел на УСН 6%, когда рассчитывали доход, думали не надо брать как прибыль поступление за прошлый год, поэтому и платежи авансовые были неверные(((.
  А в строки 030, 040 и 050 я поставила авансовые платежи, которые были поквартально.
• Цитата: Платежи авансовые не правильные, потому что ИП в 2011г. был на ОСНО, а с 2012г. перешел на УСН 6%, когда рассчитывали доход, думали не надо брать как прибыль поступление за прошлый год, поэтому и платежи авансовые были неверные(((.А в строки 030, 040 и 050 я поставила авансовые платежи, которые были поквартально.

  
  В этих строках ставятся суммы авансовых платежей, исчисленные к уплате за 1 кв., полугодие и 9 месяцев, а не уплаченные.
• Спасибо, за ответ. А теперь будет ли штраф, за то что мы не правильно считали авансовые платежи, вернее не правильно платили?
• Могут начислить пени за просрочку платежа. Бывает, что и не начисляют(у знакомого ИП тоже были просрочки по дате платежа, и по сумме меньше, но ничего не начислили).
• Вы знаете, я сейчас параллельно заполнила и декларацию, и у меня по строке 060 встала сумма: 25236р. Что я не так делаю сейчас, не могу понять?
  А все я нашла: Строка 060 - (доход за год )* 6% - (взносы и больничные за год, но не более чем 50% от доход*6%) минус Строка 050. Спасибо вам за помощь)))
• Вы ошиблись в расчетах перечисления авансовых платежей по единому налогу по периодам.Не рискуйте. еще есть время.Перечислите за 1 квартал 2012 года доначисление по налогу. и отдельной платежкой пени. Расчет 312667 х 6 %=18741 . взносы-4302. Д.Б. к перечислению-14439 . у вас- 1952.По аналогии - за полугодие. и 9 месяцев. У налоговиков время будет проверить или по камералке или потом в течении трех лет. И пени вылезут уже в большие суммы. и штрафные санкции.Они очень любят блокировать счет. Не надейтесь. что вдруг пройдет. На бесплатном сайте Клерк.ру есть Расчет платежей для налога УСН 6%. Пользуйтесь им. Пени можно посчитать и на Аудит.ит. ру или на сайте Главбух.
• Добрый день всем.
  
  Почему-то все считают взносы и налоги в полных рублях, хотя глава 26.2 НК РФ не предусматривает подобного округления и пункт 2.11 Порядка заполнения декларации признан ВАС РФ противоречащим НК РФ. Поэтому и платить, и писать в декларации надо всё с точностью до копеек.
  
  Никто не заметил, что автор темы оплачивала взносы по 4302,06 руб. за квартал, а значит за весь год выплатила 4 * 4302,06 = 17208,24 руб., а надо было выплатить 17208,25 руб.
  Дело в том, что расчётный взнос в ФФОМС за 3 месяца составляет 705,483 руб., а автор темы платила по 705,48 руб. в квартал, недоплачивая в ФФОМС по 0,003 руб. За 1 квартал так нормально, но за 4 квартала эта сумма становится равна 4 * 0,003 = 0,012 руб., то есть лишняя копейка набегает.
  
  Поэтому у автора темы долг перед ФФОМС на сумму 0,01 руб., который надо погасить.
  
  Что касается авансовых платежей, которые надо было уплачивать, и налога, который надо оплатить, то мои расчёты такие:
  
  До 25 апреля 2012 года надо было заплатить = 312347 * 0,06 - 4302,06 = 14438,76 руб.
  
  До 25 июля 2012 года надо было заплатить = (312347 + 121219) * 0,06 - 2 * 4302,06 = 17409,84 руб.
  Если бы первый аванс был оплачен, то оставалось бы заплатить = 17409,84 - 14438,76 = 2971,08 руб.
  
  До 25 октября 2012 года надо было заплатить = (312347 + 121219 + 117086) * 0,06 - 3 * 4302,06 = 20132,94 руб.
  Если бы первые два аванса были оплачены, то оставалось бы заплатить = 20132,94 - 17409,84 = 2723,10 руб.
  
  До 30 апреля 2013 года надо заплатить = (312347 + 121219 + 117086 + 202123) * 0,06 - 4 * 4302,06 = 27958,26 руб.
  Если бы первые три аванса были оплачены, то оставалось бы заплатить = 27958,26 - 20132,94 руб. = 7825,32 руб.
  
  С заполнением раздела 2 декларации проблем нет:
  стр.210 = 752775,00
  стр.240 = 752755,00
  стр.260 = 45166,50
  стр.280 = 17208,24 (напомню, что 1 копейка в ФФОМС недоплачена автором темы, поэтому на неё нельзя уменьшить налог)
  
  А теперь пытаемся понять, как заполнять строки 030, 040, 050 и 060 декларации.
  Со строкой 060 всё понятно. В самом бланке декларации есть формула
  стр.060 = стр.260 - стр.280 - стр.050, если это число >= 0.
  стр.260 - стр.280 = 45166,50 - 17208,24 = 27958,26 (с этим понятно, но это число надо уменьшить на стр.050)
  
  А вот со строками 030, 040 и 050 не всё так ясно.
  По версии Главбух 2003, изложенной в этой теме, логично принять стр.050 = 20132,94 руб., потому что тогда как раз стр.060 = 27958,26 - 20132,94 = 7825,32 руб. (то есть сумма налога, которую надо заплатить до 30 апреля 2013 года при условии, что расчётные авансы в 2012 года уже заплачены).
  
  Тогда соответственно (по аналогии для строк 030 и 040) получается
  стр.030 = 14438,76
  стр.040 = 2971,08
  стр.050 = 2723,10
  стр.060 = 7825,32
  Таким образом, это ровно те суммы авансовых платежей и налога, которые надо было (надо) заплатить. Иными словами, если бы такие суммы и платились, то не было бы ни долга, ни переплаты.
  
  По версии Al-ra5, изложенной в теме по ссылке, получается, что в качестве строк 030, 040 и 050 надо брать авансы накопленным итогом, то есть для полугодия считать, что аванс за 1 квартал не уплачен, для 9 месяцев считать, что аванс за 1 квартал и полугодие не уплачен и даже аналогично для года там считается.
  Заполнение строк 030,040,050 в декларации УСН (6%)
  В данном примере были бы суммы:
  стр.030 = 14438,76
  стр.040 = 17409,84
  стр.050 = 20132,94
  стр.060 = 27958,26
  Иными словами, это те суммы, которые надо уплатить соответственно за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год при условии, что никаких авансов до этого не было (ну в общем даже если и были, они никак не учитываются).
  Единственный нелогичный момент тут в том, что строка 060 получается равной стр.260 - стр.280, а в самом бланке декларации написано, что она должна быть равна стр.260 - стр.280 - стр.050. Если так и посчитать, то снова получится стр.060 = 7825,32 (как в варианте Главбух 2003).
  
  Но если по поводу строки 060 у меня лично сомнений нет (потому что согласно порядка заполнения декларации и самого бланка декларации надо вычитать стр.050), то по поводу именно строки 060 я согласен с Главбух 2003 и не согласен с Al-ra5.
  
  А по поводу строк 030, 040 и 050 я теоретически допускаю оба варианта, а из Порядка заполнения декларации вообще следует какой-то третий вариант (потому что там даже про уменьшение на сумму взносов не говорится).
  
  Таким образом, в моём расчёте выше есть суммы для заполнения декларации как по одному варианту, так и по второму. Каждый вариант чем-то по себе логичный. Но вот кто-то из экспертов мог бы рассудить, какой всё-таки правильный и почему?
  
  Заранее спасибо.
• Добрый день.
  Поддержу Александру - кроме строки 060.
  Объясню.
  Давайте сначала прочтем Порядок заполнения декларации:
  

  Цитата:4.4. По коду строки 030 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за первый квартал.4.5. По коду строки 040 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за полугодие с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за первый квартал.4.6. По коду строки 050 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за девять месяцев с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие.4.7. По коду строки 060 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате за налоговый период с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за девять месяцев.Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду строки определяют путем уменьшения суммы исчисленного налога за налоговый период на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот период страховых взносовна обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,а также выплаченных работникам в течение данного периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности и авансового платежа по налогу, исчисленную к уплате за девять месяцев.Данный показатель указывается, если значение разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 больше или равно нулю.

  
  Дальше смотрим Кодекс (разумеется, редакцию, действовавшую до 2013 года):
  

  Цитата:Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму квартального авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее уплаченных сумм квартальных авансовых платежей по налогу.Сумма налога (квартальных авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (квартальных авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

  
  Из этого следует, что сумма авансового платежа - это 6% суммы доходов за весь отчетный период минус те суммы, на которые его можно уменьшить.
  
  В рассматриваемой ситуации получается более чем логично:
  строка 030 -14438,76 (312347 * 6% - 4302,06)
  строка 040 - 17409,84 ((312347 + 121219) * 6% - 4302,06 * 2)
  строка 050 - 20132,93 ((312347 + 121219+ 117086) * 6% - 4302,06 * 3)
  строка 060 - 7825,32 (45166,50 - 20132,93 - 17208,24).
  Сумму по строке 060 мы определили ровно так, как прописано в декларации.
  
  Вот как-то так.
  Удачи!
• Добрый вечер.
  
  Александр Лавров, большое спасибо, наконец-то первый раз сошлась сумма по формуле для строки 060.
  В общем слова "с учётом" из пунктов 4.4, 4.5, 4.6 Порядка заполнения декларации подразумевают включение суммы как части в новую сумму, а не как её вычитание. Вот только небольшая несостыковочка в терминах у НК РФ и Порядка заполнения декларации. Потому что в НК РФ отдельно есть авансовый платёж и авансовый платёж, уменьшенный на сумму взносов. А в Порядке заполнения декларации фактически авансовый платёж, уменьшенный на сумму взносов, называют просто авансовым платежом, что немного вводит в заблуждение. А так Ваш вариант получился наиболее логичным по сравнению с предыдущими. Большое Вам спасибо. Только Вы в строке 050 наверное опечатались на копеечку.
  
  Подведу итоги для автора темы:
  В ФФОМС надо погасить долг в размере 0,01 руб.
  В налоговую надо оплатить налог 7825,32 руб. (если авансы платились позже срока, пишите в новой теме суммы оплат с датами, рассчитаем пени)
  Декларацию заполнять так:
  Раздел 2
  стр.201 = 6.0
  стр.210 = 752775,00
  стр.220 = ---------------
  стр.230 = ---------------
  стр.240 = 752755,00
  стр.250 = ---------------
  стр.260 = 45166,50
  стр.270 = ---------------
  стр.280 = 17208,24
  Раздел 1
  стр.001 = 1
  стр.010 = ОКАТО
  стр.020 = КБК
  стр.030 = 14438,76
  стр.040 = 17409,84
  стр.050 = 20132,94
  стр.060 = 7825,32
  стр.070 = ---------------
  стр.080 = ---------------
  стр.090 = ---------------
• Цитата: Добрый вечер.Александр Лавров, большое спасибо, наконец-то первый раз сошлась сумма по формуле для строки 060.В общем слова "с учётом" из пунктов 4.4, 4.5, 4.6 Порядка заполнения декларации подразумевают включение суммы как части в новую сумму, а не как её вычитание. Вот только небольшая несостыковочка в терминах у НК РФ и Порядка заполнения декларации. Потому что в НК РФ отдельно есть авансовый платёж и авансовый платёж, уменьшенный на сумму взносов. А в Порядке заполнения декларации фактически авансовый платёж, уменьшенный на сумму взносов, называют просто авансовым платежом, что немного вводит в заблуждение. А так Ваш вариант получился наиболее логичным по сравнению с предыдущими. Большое Вам спасибо.

  
  Добрый день.
  Не за что 😀
  Увы, мы знаем, что с терминологией у Минфина, ФНС и законодателей не всегда всё ладно...
  

  Цитата: Только Вы в строке 050 наверное опечатались на копеечку.

  
  Не буду спорить 😀
  Самое главное - по методологии расчета и обоснования этого расчета мы нашли приемлемый вариант.
• По оплате ПФР, мы платили 705,5 руб. Поэтому по поводу 0,01р я не переживаю.
• Доброе утро, крыло Ангела.
  
  

  Цитата: По оплате ПФР, мы платили 705,5 руб. Поэтому по поводу 0,01р я не переживаю.

  
  
  Так это меняет дело. Если Вы за квартал платили 4302,06 руб., при этом в ФФОМС 705,50 руб., значит в ПФР была недоплата? Или Вы опять неправильно назвали суммы? Называйте подробнее платежи в ПФР на страховую часть, ПФР на накопительную часть и ФФОМС с датами, чтобы можно было точно посчитать налог. Ведь эти разницы существенные и налог будет другой, если чуть-чуть иначе платили. Чем точнее Вы скажете информацию, тем правильнее Вам помогут посчитать налог и заполнить декларацию.
  
  Заранее спасибо
• Я хотела написать в квартал мы платили 705-50р, 2767р и 830р. Извините, что не полностью дала ответ.
• Добрый день.
  
  Тогда у Вас переплаты по фондам, а уменьшать авансовые платежи и налог можно ровно на исчисленные суммы за соответствующие периоды.
  Исчисленная сумма за 1 квартал = 4611 * 0,311 * 3 = 4302,063 руб. примерно равно 4302,06 руб.
  Исчисленная сумма за полугодие = 4611 * 0,311 * 6 = 8604,126 руб. примерно равно 8604,13 руб.
  Исчисленная сумма за 9 месяцев = 4611 * 0,311 * 9 = 12906,189 руб. примерно равно 12906,19 руб.
  Исчисленная сумма за 2012 год = 4611 * 0,311 * 12 = 17208,252 руб. примерно равно 17208,25 руб.
  
  Переплата в ПФР (страховая часть) = 2767 * 4 - 4611 * 0,20 * 12 = 1,60 руб.
  Переплата в ПФР (накопительная часть) = 830 * 4 - 4611 * 0,06 * 12 = 0,08 руб.
  Переплата в ФФОМС = 705,50 * 4 - 4611 * 0,051 * 12 = 0,07 руб.
  
  стр.030 = 312347 * 0,06 - 4302,06 = 14348,76 руб.
  стр.040 = (312347 + 121219) * 0,06 - 8604,13 = 17409,83 руб.
  стр.050 = (312347 + 121219 + 117086) * 0,06 - 12906,19 = 20132,93 руб.
  стр.060 = 45166,50 - 17208,25 - 20132,93 = 7825,32
  
  В итоге декларацию надо заполнить так:
  Раздел 2
  стр.201 = 6.0
  стр.210 = 752775,00
  стр.220 = ---------------
  стр.230 = ---------------
  стр.240 = 752755,00
  стр.250 = ---------------
  стр.260 = 45166,50
  стр.270 = ---------------
  стр.280 = 17208,25
  Раздел 1
  стр.001 = 1
  стр.010 = ОКАТО
  стр.020 = КБК
  стр.030 = 14438,76
  стр.040 = 17409,83
  стр.050 = 20132,93
  стр.060 = 7825,32
  стр.070 = ---------------
  стр.080 = ---------------
  стр.090 = ---------------