Нужно ли аванс по заработной плате включать в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль?
коллеги, добрый день! первый раз буду сдавать декларацию по налогу на прибыль, поэтому хочу уточнить - аванс по заработной плате за сентябрь, можно включить в состав расходов, уменьшающий НБ по налогу на прибыль за 9 мес, или же он все-таки будет учтен в 4 квартале, так как вторая часть зп будет выплачена в октябре?
заранее спасибо
заранее спасибо
Comments
-
Добрый вечер
Все зависит от:
При расчете налога на прибыль организаций, налогоплательщик должен четко знать, какие доходы и расходы он может признать в этом периоде, а какие нет. Даты, на которые признаются расходы и доходы для целей налогообложения, определяются двумя различными методами. (ст. 271-273 НК РФ)
Метод начисления. При ведении налогоплательщиком налогового учета методом начисления дата признания дохода/расхода не зависит от даты фактического поступления средств (получения имущества, имущественных прав и др.)/фактической оплаты расходов. Доходы (расходы) при методе начисления признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место (к которому они относятся).
Кассовый метод. При применении налогоплательщиком кассового метода ведения налогового учета доходы/расходы признаются по дате фактического поступления средств (получения имущества, имущественных прав и др.)/фактической оплаты расходов
http://xn------gddbifaapp5abpndbdzc8ch1ap6ite.ru.nds.monster/index.php?id=58472 -
не уточнила, кассовый метод. Но нигде не смогла найти четкий отчет, как авансы зп учитываются при таком методе
-
Затраты признаются только после их фактической оплаты (прекращения встречного обязательства).
вот это и вводит меня в ступор..прекращение обязательств наступает , когда мы полностью выплачиваем оставшуюся зарплату в октябре, значит все-таки аванс не учитываем в расходах 3 квартала? -
День погашения задолженности (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ):
1) материальные расходы, а также расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения
По идее,аванс это и есть расходы на оплату труда,но...зарплата начисляется последним днем месяца,а аванс это не погашение задолженности,то напрашивается вывод что только зп идет в расход
Форумчане поправят если не права
